Il Patent Box è un’agevolazione volta ad incentivare le innovazioni, modifiche e migliorie di prodotto. Questo regime agevolativo offre vantaggi significativi, incentivando e promuovendo la competitività delle imprese sul mercato globale.
Il nuovo regime opzionale introdotto l’art. 6 del c.d. Decreto Fiscale 2021 (D.L. 146/2021), infatti, consente di ottenere una super deduzione del 110% dei costi di ricerca e sviluppo, innovazione e design sostenuti per la creazione, sviluppo, accrescimento e mantenimento di:
- software protetti da copyright
- brevetti industriali
- disegni industriali
- modelli ornamentali
Questo regime agevolativo revisionato nel 2021, risulta ad oggi particolarmente vantaggioso per le imprese consentendo oltre una maxi deduzione e la possibilità di cumulare il Patent Box con il Credito d’imposta Ricerca e Sviluppo, Innovazione e Design creando una sinergia fiscale che offre benefici significativi. Ora, con questi meccanismi fiscali, il potenziale risparmio per le imprese ammonta a circa il 38% dei costi sostenuti in ogni periodo d’imposta.
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Patent Box: Chi sono i beneficiari?
L’agevolazione è rivolta a tutte le società di persone e di capitali, cooperative, enti pubblici e privati, e altri soggetti specificati nella normativa fiscale.
L’agevolazione fiscale può essere quindi usufruita da tutte le aziende indipendentemente dalla loro dimensione, quindi anche start up e piccole o micro imprese che investono in attività di Ricerca e Sviluppo, Innovazione e Design volte ad incrementare il patrimonio e il Know How aziendale.
Non solo le grandi aziende, ma anche le start-up e le PMI che investono sulla ricerca e sviluppo per far crescere il loro patrimonio possono accedere al Patent Box.
Queste imprese possono usufruire del beneficio fiscale qualora siano soggetti titolari del diritto allo sfruttamento economico del bene immateriale agevolabile,ossia realizzino investimenti in attività di ricerca e sviluppo, Innovazione e Design nell’ambito della loro attività d’impresa e si verificano le seguenti 3 condizioni:
- Sostenimento dei costi
- Assunzione del rischio d’impresa
- Beneficio degli eventuali risultati economic
Quali beni rientrano nel regime Patent Box?
Le imprese possono beneficiare del Patent Box se decidono di investire in ricerca e sviluppo, innovazione e design nel contesto delle loro attività e se proteggono la proprietà intellettuale derivante da tali attività. Questo beneficio è regolamentato dalla normativa di riferimento che riconosce specificamente i seguenti “beni immateriali agevolabili”:
- software protetti da copyright
- brevetti industriali
- disegni industriali
- modelli ornamentali
Quali spese sono agevolabili?
Sono ritenute agevolabili le spese direttamente riferibili ad investimenti in attività di ricerca e sviluppo, Innovazione e Design nelle seguenti categorie:
- spese per il personale subordinato ed autonomo
- quote di ammortamento relative ai beni strumentali
- spese per servizi di consulenza e servizi equivalenti
- spese per materiali, forniture e prodotti analoghi
- spese connesse al mantenimento dei diritti sui beni immateriali agevolati, al rinnovo, alla protezione, alla prevenzione della contraffazione, alla gestione dei contenziosi finalizzati a tutelare i diritti medesimi
A quanto ammonta il contributo?
Consente di risparmiare ai fini IRES e IRAP in misura pari ad oltre il 27% dei costi di ricerca, sviluppo, innovazione e design connessi ai beni immateriali compresi quelli già sostenuti fino a 8 anni indietro.
L’opzione Patent Box può essere esercitata ogni anno e ha durata per cinque periodi d’imposta.
E’ cumulabile col credito d’imposta per ricerca, sviluppo, innovazione e design. L’impresa si troverà perciò a godere contemporaneamente di entrambe le agevolazioni e quindi recuperare all’incirca il 40% dell’investimento sostenuto.
Esempio di calcolo del meccanismo fiscale Patent Box cumulato al credito d’imposta per ricerca, sviluppo, innovazione e design:
| Totale spese agevolabili | 500.000 € |
| Beneficio credito d’imposta (10%) | 50.000 € |
| Superdeduzione 110% delle spese progetto | 1.050.000 € |
| Beneficio Patent Box | 153.450 € |
| Imponibile spese agevolabili nettizzato | 346.550 € |
| Nuovo credito d’Imposta nettizzato (10%) | 34.655 € |
| Totale beneficio complessivo R&S + Patent Box | 188.105 € |
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Sei un’impresa che investe in progetti di ricerca, sviluppo, innovazione e Design? Sostieni i costi delle attività di Ricerca e Innovazione?
Il Patent Box non rappresenta solamente un’agevolazione fiscale, bensì un vero e proprio motore per trasformare i propri prodotti in risultati concreti e farli diventare patrimonio del Know How aziendale.
Questo strumento non solo incentiva le imprese a proteggere e sfruttare la loro proprietà intellettuale, ma le sprona anche a dare vita a nuove tecnologie, prodotti e servizi innovativi.
Make Group prende in carico tutti gli adempimenti previsti dalla normativa per beneficiare delle agevolazioni: Analisi di fattibilità progettuale e normativa, Progettazione, rendicontazione e sviluppo della documentazione idonea, supporto nell’iter di tutela operativo di tutela intellettuale, interfaccia con il commercialista/revisore per il corretto adempimento di obblighi civilistici e fiscali.
Per avvalerti del nostro servizio di consulenza dedicato al Patent Box per coglierne appieno tutti i vantaggi, contattaci compilando il seguente form.
